國際反避稅規則變局 中企“避稅港注冊”事與愿違

利大于弊?

安永大中華區國際稅務主管合伙人蔡偉年對《第一財經日報》記者表示，BEPS計劃將可能給中國企業的跨國運營帶來更高的稅收風險。各個國家針對外國企業的稅法將會出現改變，諸多的不確定性勢必會增加企業運營的風險。

在蔡偉年看來，中國企業“走出去”仍然處于初期，因此并沒有出現太多像一些歐美公司那樣激進的避稅計劃，因此大部分中企并不會在稅負壓力上感受到明顯變化。

然而，普華永道上海辦公室中國稅務及商務咨詢總監傅瑾卻表示，目前已有不少中資企業選擇在開曼群島等避稅港設立公司從而實現雙重避稅，這些就是BEPS計劃重點打擊的對象。因此，一旦BEPS計劃落實，將會給那些激進避稅的中國企業帶來更大的稅負壓力。

“一些大的中資企業已經開始做改變了，放棄開曼群島而選擇去新加坡或中國香港這些需要繳稅但稅率較低的地區設立投資平臺，從而避免將來的風險。”傅瑾說。

一家跨國企業的海外財務總監李柯(化名)告訴本報記者，BEPS計劃對集團的全球構架安排、職能風險定位、利潤放在哪里、資本運作、其他國家反避稅及跨境交易信息透明度等都會有影響。

“對于中國企業的海外投資而言，應該是利大于弊的。”李柯表示，“因為公司本身關注的不是通過重組和復雜的股權結構來規避稅收，而是側重如何避免多重征稅。”顯然，BEPS計劃將會對企業避免多重征稅帶來利好。

英澳“搶跑”

目前，BEPS計劃還只是各國之間的協議，具體落實到每個國家的立法還需要一段時間。但已經有不少國家在該計劃尚未完全確定和公布前就已搶先制定了各自的法規。

蔡偉年說，英國和澳大利亞等國家都已“搶跑”。比如，英國就在半年前單方面起草了針對跨國企業激進稅務籌劃的利潤轉移稅的法規，這一法規將對在英國經營獲利的外國企業產生影響。

相對比較溫和的中國政府在近兩年也出臺了強化反避稅管理的規章和規范性文件，比如《一般反避稅管理辦法》、非居民企業間接轉讓財產管理辦法等，并在2015年我國與智利新簽署的避免雙重征稅協定中加入了反協定濫用條款。

“各國的稅法變動至少會持續18～24個月。”蔡偉年認為，接下來的兩年時間會是中國企業“走出去”的高風險時期。

針對這類風險，蔡偉年建議，中國企業應當與具有國際視野的稅務專業團隊加強合作，并在項目早期就引入擁有稅務背景的人參與其中從而盡可能降低稅務風險。

李柯建議，企業在戰略決策階段就應充分考慮上述全球構架安排、職能風險定位等問題，避免日后產生稅收風險和提高成本等。新華社圖