稅優健康險31省落地試點 養老險稅延政策箭在弦上

原標題：稅優健康險31省落地 養老稅延箭在弦上

近日，稅優健康險終在31省落地試點。另據《第一財經日報》記者獨家獲悉，稅延養老險的落地亦在推進中，已上報國務院，或于年末或明年年初落地。

財政部、國家稅務總局、保監會近日共同發布了《關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》(下稱《通知》)。根據《通知》，健康險稅優試點將在4個直轄市、27個省會城市進行。

至此，稅優健康險終見成果。自2015年8月20日保監會發布《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》后，稅優健康險的細則和試點城市就陸續下發，商業健康險的“春天”之說亦在冬季來臨，這一政策帶來的影響也將在全國鋪開。

2400+31=?

《通知》中明確，對試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除，具體執行細則方面分為三種情況：一是取得工資薪金所得或連續性勞務報酬所得的個人，自行購買符合規定的健康保險產品的，應當及時向代扣代繳單位提供保單憑證。

二是單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的健康保險產品，三是個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資和合伙企業投資者自行購買符合條件的健康保險產品的。

《通知》規定了對享受稅收優惠的商業健康保險產品做采取萬能險方式,承擔醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。規定中端醫療保險保費比例的20%應作為健康管理支出,賠付率(指賠款支出占保險費收入的百分比)不得低于80%，若有低于80%的差額部分平均返還到所有被保險人的個人賬戶。同時規定個人稅優健康保險產品設計應遵循保障為主、合理定價、微利經營原則。

《第一財經日報》記者近日亦看到有險企已推出相關產品，在一款稅優健康險(萬能型)產品的說明中，其中“醫保+稅優健康”的保障能夠達到50萬元的保障額度，涵蓋住院+三大類門診，能成為醫保的重要補充，也能夠實現帶病投保。

一直為大眾所關心的是，2400元/年到底是什么意思?少不少?對此，一位健康險公司人士曾在和記者的交流中表示：“雖然只是一場小雨，但是春雨貴如油。”換個角度想，每人每年2400元，如果每個納稅人都參與，規模效應很大。

據華泰證券研究報告分析，試點地區個人購買符合規定的健康保險產品支出按照2400元/年的限額予以稅前扣除,實為將個人所得稅起征點每月提高200元，則按現在個稅起征點3500的水平，購買合格健康保險產品的投保人個稅起征點將被變相提高到3700元/人。對于月收入6000、8000、 10000元的納稅人來說，若購買足額健康險產品,則每年可享受72元、240元、540元的稅收優惠。現在個稅繳納人數2800萬人,假設其中30%~50%的人為稅率敏感人群,則稅優政策可帶來200億元~330億元健康險保費收入。

一位大型保險公司人士告訴本報記者：“在帶來諸多機遇的同時，《通知》中提到的‘微利經營’的政策也給保險公司帶來了挑戰，對于產品、營銷、風控等方面均提出了高要求。”

數據顯示，2014年，我國商業健康保險保費收入達1587億元，同比增長41%。但商業健康險只占8%，遠低于美國40%的水平；健康險人均保費僅116元，約為美國的1/144。

養老稅延將落地

健康險之后，養老險的稅延政策呼聲更高。而無論是保監會還是保險機構對于養老險的稅延政策都非常看好。保險機構方面亦熱情滿滿，此前安邦保險相關負責人曾公開表示，一旦個稅遞延型養老保險政策出臺，安邦會打造銜接新政的養老產品，安邦的基本策略是爭取成為首批試點公司。不過，對于養老險稅優的額度尚無明確消息。

早在今年3月，中國保監會主席項俊波在“兩會”保險業代表委員座談會上表示，他對個人稅延型養老險今年落地有信心。在他看來，這項政策支持對壽險業的推動是巨大的。

所謂個人稅收遞延型養老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對于投保人有一定的稅收優惠。從而能拉動個人購買養老保險的需求，也是拉動內需的一個催化劑。

相比商業健康險的稅優政策，稅延養老險因為能有“雙贏”的效果更為引人關注。對于個人而言，購買個稅遞延型養老保險產品可以享受巨大的稅收優惠，有效降低個人的當期稅務負擔，提高未來的養老質量；對于企業而言，企業無需支付額外費用，員工的福利卻得到了提升；從宏觀層面來看，商業養老保險能夠極大地補充老齡化社會中養老資源供給的不足。

今年1月26日，全國保險監管工作會議就將推動巨災保險立法、養老險和健康險稅優政策、大病保險管理制度三項重大政策落地作為今年保監會的三項重要工作，備受關注的稅收優惠政策亦位列其中。養老稅優在經過了漫長的探索期之后，保監會曾表示，2015年內將啟動試點個人稅收遞延型商業養老保險，這也意味著稅收優惠將全面覆蓋中國養老保險三大支柱，“減稅養老”體系漸成。